00:00 18 августа 2009 г.
В современных условиях достаточно остро встает вопрос минимизации риска при поставке товара продавцом и оплате товара покупателем. Особенно это актуально при заключении контрактов с новыми партнерами либо при наличии сомнений в стабильности финансового состояния контрагента. В любой сделке обеим сторонам важно иметь гарантии: продавцу - что деньги своевременно поступят на его расчетный счет, покупателю - что он получит товар. Для достижения компромисса и устранения рисков стороны могут воспользоваться такой формой расчетов, как аккредитив.
Осуществление расчетов посредством аккредитива предусматривается в договоре между резидентом и нерезидентом. Кроме того, в договоре необходимо отразить следующее:
- наименование банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств;
- сумму аккредитива;
- вид аккредитива;
- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
- полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств, а также требования к оформлению этих документов и сроки их представления;
- сроки действия аккредитива;
- условие оплаты;
- ответственность за неисполнение обязательств;
- иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Стороны должны заранее обговорить точный перечень документов, на основании которых сделка будет признана свершившейся и банк раскроет аккредитив, то есть денежные средства будут перечислены на счет получателя.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные.
Если открывается покрытый аккредитив, то банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент средства не перечисляет, а предоставляет исполняющему банку право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок возмещения банку-эмитенту денежных средств по непокрытому аккредитиву определяется договором с плательщиком.
Отзывный - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Никаких обязательств банк-эмитент перед получателем средств после отзыва аккредитива не несет. Безотзывный аккредитив, в отличие от отзывного, может быть отменен только с согласия получателя средств.
Тот или иной вид аккредитива выбирается в зависимости от вида сделок.
Аккредитив открывается на определенный срок, по истечении которого он закрывается. Кроме того, его закрытие в исполняющем банке производится также в случаях:
- отказа получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия (если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива);
- требования плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если такой отзыв возможен по условиям аккредитива).
Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту, который обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.