00:00 09 февраля 2009 г.
Представление документов при проведении проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ и актов рганов валютного регулирования
На сегодняшний день правом проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования обладают органы и агенты валютного контроля.
Существуют два органа валютного контроля:
- Центральный Банк РФ (контролирует проведение валютных операций кредитными организациями и валютными биржами);
- Росфиннадзор (осуществляет контроль и надзор за соблюдением актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования резидентами и нерезидентами за исключением кредитных организаций и валютных бирж).
К агентам валютного контроля относятся таможенные, налоговые органы, уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг.
Правом возбуждать дела об административном правонарушении по ст. 15.25 КоАП РФ обладают налоговые и таможенные органы в рамках данных им полномочий. При выявлении тех или иных нарушений в сфере валютного законодательства должностные лица таможенных и налоговых органов обязаны направлять дела об АП на рассмотрение в Росфиннадзор. Только должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора имеют право рассматривать дела, связанные с правонарушениями в сфере валютного регулирования.
Статьей 23 Закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" предусмотрен исчерпывающий перечень документов, которые могут запрашивать агенты валютного контроля:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, для нерезидентов; документ о государственной регистрации юридического лица для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом № 173-ФЗ;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);
10) документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
11) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
12) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Россию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
13) паспорт сделки.
Обязательный срок представления информации и документов по запросам органа и агентов валютного контроля не может быть менее 7 дней со дня подачи запроса (п.6 Постановления Правительства РФ от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков").
Днем подачи запроса агентом валютного контроля считается:
- для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении;
- для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса.