00:00 08 июля 2008 г.
Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП России, если будет доказано, что у него имелась возможность для исполнения обязанности по получению в установленный срок на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по ее выполнению. Если резидентом приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований валютного законодательства, ответственности он не несет.
В качестве «соблюдения необходимых мер» Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике при рассмотрении дел об АП признало достаточными по соблюдению закона и обеспечению оплаты со стороны резидента представление:
- дополнения к внешнеторговому контракту об изменении сроков поступления денежных средств, заключенного в контрактные сроки;
- переписку с банком нерезидента о дате списания денежных средств со счета нерезидента;
- претензионные письма резидента;
- письменные пояснения о ведении телефонных переговоров, направленные на соблюдения условий контракта по оплате за поставленный товар;
- письма нерезидента о причине задержки в оплате (приостановка ЦБ Республики Узбекистан по конвертации валюты в иностранную валюту).
Следовательно, резидент административному наказанию не подлежит, несмотря на факт просрочки получения валюты от иностранного контрагента, так как резидент сделал все, что мог, его вина в этом правонарушении отсутствует.
Для того, чтобы избежать немалых штрафных санкций участнику ВЭД, работающему с иностранными партнерами, следует уделить внимание соблюдению всех требований валютного законодательства.
На стадии заключения контракта желательно принять такие меры, как:
- указание в договоре способа обеспечения исполнения обязательств в зависимости от надежности и деловой репутации партнера (банковская гарантия, неустойка, поручительство, залог, задаток и т.д.);
- применение таких форм расчета по договору, которые исключают риск неисполнения контрагентом обязательств по договору;
- разработка механизма разрешения возможных разногласий с четким указанием сроков досудебных способов защиты нарушенных прав и с указанием, какой судебный орган будет рассматривать возникший спор;
- страхование коммерческих рисков.
После неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом обязательств необходимо:
- ведение претензионной работы (переписка с зарубежным партнером по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии);
- предъявление после ответа на претензию или по истечении срока ответа искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с нерезидента причитающейся суммы.
Продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за не переданные резиденту товары путем заключения дополнения к контракту тоже может свидетельствовать об отсутствии правонарушения в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.
Учитывая изложенное, в целях предотвращения случаев нарушения валютного законодательства, участникам ВЭД необходимо существенно усилить взаимодействие с банками еще на этапе проработки сделки и подготовки условий контракта.
Одним из наиболее серьезных нарушений валютного законодательства является неполучение выручки в полном объеме от экспорта товаров в установленные контрактом сроки. В связи с тем, что применение в платежных условиях экспортного аккредитива, выставленного первоклассным банком страны импортера, снижает риски неполного или несвоевременного получения выручки, российским экспортерам следует более широко применять аккредитивную форму расчетов по экспортным договорам с нерезидентами, т.к. уполномоченные банки, имеющие большой практический опыт работы с экспортными аккредитивами, могут оказать своим клиентам значительную помощь при структурировании платежных условий контрактов.